الشعب اليوم
الشعب تنشر النص الحرفي الكامل لتقرير المدقق الحسابي "العيبان-العصيمي" حول التعاملات المالية لجميع الأطراف ذات العلاقة مع الشركة الأهلية للاستثمار
شركات المجموعة التابعة للأهلية رفضت السماح لنا بالاطلاع على دفاترها المالية وسجلاتها الاستثمارية
لم نتأكد من بيان حقيقة المالية للشركة الأم بسبب حجم المعلومات المالية للشركات
ذات العلاقة المباشرة في قطاع الاستثمار!
عثرنا على 321 معاملة مع شركات المجموعة تجاوزت قيمتها المالية 500 مليون دينار لكن محدودية نطاق عملنا لن نتمكن من فحصها!
جميع ملفات الاستثمار الخاصة بالأهلية القابضة والأهلية العقارية وشركة بيت السلام نُقلت إلى مقر الشركة الأم من دون أن نتفحص ورقة واحدة فيها!
< أسهم الخزينة التابعة للشركة الأم بيعت إلى إحدى مساهميها الكبار من دون علم وموافقة مجلس الإدارة!
السيد عبدالله أحمد القبندي المحترم
رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي
الشركة الأهلية للاستثمار ش.م.ك.
دولة الكويت
تحية طيبة وبعد,,,
الإجراءات المتفق عليها لمراجعة المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة بالشركة الأهلية للاستثمار ش.م.ك.
المقدمة والنطاق الأساسي للمهمة
لقد خططنا للقيام ببعض الاجراءات المبينة بالتفصيل في خطاب تعييننا المؤرخ 28 فبراير 2006 على سجلات ودفاتر الشركة الاهلية للاستثمار ش.م.ك. (الشركة) وسجلات ودفاتر بعض شركات المجموعة المبينة ضمن الملحق 1 بغرض مساعدة مجلس ادارة الشركة في تحققهم من المعاملات بين الشركة وشركات المجموعة وايضاً المعاملات بين الشركة/ شركات المجموعة ورئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق للشركة واعضاء مجلس الادارة السابقين والعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق والمعاملات بين شركات المجموعة (يشار اليهم مجتمعين ب¯»الاطراف ذات العلاقة«) خلال الفترة من 1 يناير 2004 الى 31 ديسمبر 2005 (الفترة) ولا يستخدم تقريرنا لاي غرض اخر.
محدودية نطاق العمل
كما هو مبين في خطاب التعيين, فقد خططنا لتنفيذ اجراءات على دفاتر وسجلات الشركة وعلى دفاتر وسجلات شركة المجموعة, الا ان شركات المجموعة رفضت السماح لنا بالاطلاع على دفاترها وسجلاتها.
اضافة الى ذلك, تم اخطارنا من قبل ادارة الشركة »الادارة« ان ملفات الاستثمار بالشركة والخاصة بالشركة الاهلية الخليجية القابضة وشركة الاهلية العقارية وشركة بيت السلام العقارية ذ.م.م. قد تم نقلها من مقر الشركة لذلك لم نتمكن من التأكيد على الاتفاق والترتيبات والتفاهم حول المعاملات مع تلك الشركات والتي كان من الممكن ان تتضح لنا اذا ما تمكنا من الحصول على هذه الملفات.
وقد طلبت الشركة من شركات المجموعة اتاحة الفرصة لنا للاطلاع على دفاترهم وسجلاتهم, ويتضمن الملحق 2 ملخصاً للردود المستلمة من هذه الشركات.
الاجراءات التي قمنا بها على دفاتر وسجلات الشركة »فقط« والنتائج التي توصلنا اليها
فيما يلي الاجراءات التي تمكنا من القيام بها على دفاتر وسجلات الشركة للفترة من 1 يناير 2004 الى 31 ديسمبر 2005 والنتائج التي توصلنا اليها:
1- حصلنا على بيان بالحسابات البنكية للشركة (الملحق3) واخترنا من السجلات المحاسبية للشركة معاملات (مع شركات المجموعة) مسجلة في هذه الحسابات البنكية بقيمة تتجاوز 500.000 دينار كويتي وطابقنا هذه المعاملات بالمستندات المؤيدة المتعلقة بها لتحديد طبيعة تلك المعاملات وعما اذا كان قد تم الموافقة عليها طبقاً لهيكل الصلاحيات بالشركة.
النتائج
فيما يتعلق بالاجراء ,1 وجدنا 321 معاملة مع شركات المجموعة التي تتجاوز قيمتها 500.000 دينار كويتي وهي مبنية ضمن الملحق 4 وحصلنا على المستندات المؤيدة لهذه المعاملات والمتوفرة لدى ادارة الحسابات بالشركة ولاحظنا وجود موافقات من قبل المسؤولين التنفيذين المبينين ضمن الملحق 4 (انظر الفقرة التالية حول النتائج التي توصلنا اليها بالنسبة للموافقات). ومع ذلك, وكما اشرنا اعلاه ضمن محدودية نطاق اعمالنا, لم نتمكن من مراجعة ملفات الاستثمارات الخاصة بالشركة الاهلية الخليجية القابضة وشركة الاهلية العقارية وشركة بيت السلام العقارية ذ.م.م, لذلك فانه ليس في امكاننا التأكيد على ان المستندات المؤيدة المتوفرة لدى ادارة الحسابات بالشركة تعكس بالكامل تفاصيل تلك المعاملات والغرض منها.
وبصفة عامة, يبدو ان الشركة لم تقم بتطبيق سياسة للموافقة على المعاملات مع اطراف ذات علاقة بصورة منفصلة عن المعاملات مع الشركات التي ليست على علاقة بالشركة. وقد تم اخطارنا بصورة محددة من قبل الادارة ان مجلس الادارة قد اعتمد هيكلاً للصلاحيات في 14 أكتوبر 2004 »هيكل الصلاحيات« تم تزويدنا بصورة منه, كما اخطرتنا الادارة ايضاً انه لم يكن هناك هيكل للصلاحيات قبل ذلك التاريخ. وقد حدد هيكل الصلاحيات حدود صلاحيات رئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب كما يلي:
الاستثمارات الجديدة: 5 في المئة من قمة اسهم الشركة.
القروض: 2.5 في المئة من قيمة اسهم الشركة.
ووفقاً لهيكل الصلاحيات, كان يجوز لرئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق تفويض شخص اخر بصلاحياته.
وقد اخطرتنا الادارة ان حدود 5 في المئة من قيمة الاسهم تنطبق على كل موجودات الشركة بما في ذلك اي قروض مقدمة وموجودات مستبعدة.
واستناداً الى ما ورد اعلاه, وتطبيقاً للحدود على مركز حقوق الملكية كما في 1 يناير 2004 »للمعاملات خلال 2004« وفي 1 يناير 2005 فان الحدود الموضوعة لرئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق كانت كما يلي:
حقوق الملكية كما في 1 يناير
الحدود الاستثمارية
الحدود للقروض
2004
91 مليون دينار كويتي
4.6 مليون دينار كويتي
2.3 مليون دينار كويتي
2005
128 مليون دينار كويتي
6.4 مليون دينار كويتي
3.2 مليون دينار كويتي
وتطبيقاً للحدود اعلاه على المعاملات المصرفية »بما في ذلك بيع الاستثمارات« الخاصة بشركات المجموعة من 14 أكتوبر ,2004 فان المعاملات المحددة في الملحق 4 مثل المعاملات ارقام 14 و26 و29 و30 و31 تخالف الحدود. ونؤكد على ان المعاملات المبينة في الملحق 4 هي تلك التي تتعلق بشركات المجموعة بما يتجاوز 500.000 دينار كويتي وليست كل المعاملات المصرفية بالشركة.
حددنا دفعة بمبلغ 708.750 دينار كويتي الى شركة الهادي العقارية في 21 يناير 2004 حيث تم اخطارنا ان رئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق يملك حصة فيها. وقد تم توثيق تسجيل هذه المعاملة في السجلات المحاسبية كاتعاب لقاء اكتتابات اسهم الشركة الخليجية الدولية للاستثمار ش.م.ك (البند رقم 3 من الملحق 4).
2- حصلنا على صور من اتفاقيات قروض الشركة ولاحظنا غرض وبنود وشروط القروض والموافقات عليها.
النتائج
فيما يتعلق بالاجراء ,2 حددنا عشرة قروض جديدة حصلت عليها الشركة خلال الفترة, ويتضمن الملحق 5 التفاصيل المتعلقة بهذه القروض.
لاحظنا ان القروض لا يتم الموافقة عليها دائماً من قبل مجلس الادارة (انظر الملحق 5 حول القروض التي لم يتم الموافقة عليها من قبل مجلس الادارة) استناداً الى هيكل الصلاحيات المطبق اعتباراً من 14 أكتوبر 2004 (انظر الاجراء 1 آنفاً) فان القروض المحددة مثل 5 و6 و7 و8 و9 و10 تحالف الحدود (القروض المحددة مثل 8 و10 والتي تمثل تجديد للتسهيلات الحالية كانت ايضاً تتجاوز الحدود).
كما لاحظنا ان الشركة قد حصلت على قرض من بنك برقان بتاريخ 23 مايو 2005 بمبلغ 25 مليون دينار كويتي تم سحب مبلغ 19.250.000 دينار كويتي فقط منه. وتنص اتفاقية القرض على ان الغرض منه هو شراء اسهم خزانة, الا ان موافقة مجلس الادارة الموثقة في محضر اجتماع مجلس الادارة كانت لغرض انشطة استثمارية.
3- حصلنا على الاتفاقيات بين الشركة وشركات المجموعة وراجعنا بنود وشروط القروض والموافقات على هذه القروض.
النتائج
فيما يتعلق بالاجراء ,3 حددنا عشرة قروض مبينة ضمن الملحق 6 وكما هو مشار اليه في الاجراء 1 آنفاً وجدنا ان الشركة ليس لديها سياسة منفصلة للموافقة على المعاملات مع الاطراف ذات العلاقة, وفي حالة القروض الى شركات المجموعة كانت الموافقة تتم من قبل رئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب فقط ولم يتم مناقشتها مع او الموافقة عليها من قبل مجلس الادارة. كما ان القروض المحددة مثل القرض رقم 4 ورقم 10 (تطبيقاً للحدود للاستثمارات) تخالف الحدود بموجب هيكل الصلاحيات (انظر الاجراء 1 آنفاً) كما ان القروض تخالف تعليمات بنك الكويت المركزي بالنسبة لما يلي:
- التركز الائتماني.
- لا تتضمن الاتفاقية بنداً حول الافصاح عن الاطراف ذات العلاقة بشركات المجموعة.
4- استفسرنا عما اذا كان هناك اي معاملات بصورة تتعلق بشكل خاص بشراء وبيع اسهم وعقارات بين الشركة من جهة وشركات المجموعة ورئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق والعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق من جهة اخرى غير تلك المبينة ضمن الاجراء 1 .
النتائج
فيما يتعلق بالاجراء ,4 اخطرتنا الادارة انه - باستثناء ما هو مبين ادناه- لم يكن هناك اي معاملات تتعلق بشراء وبيع اسهم وعقارات بين الشركة وشركات المجموعة ورئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق والعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق.
قامت الشركة خلال الربع الاخير من سنة 2005 بشراء حقوق الاكتتاب من مساهمين اخرين في بنك الاعتماد- لبنان بما في ذلك عدد 8945.7 سهم مملوكة للعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق. لم يتم الافصاح عن هذه المعاملة الى مجلس الادارة كمعاملة مع طرف ذي علاقة.
5- استفسرنا عما اذا كان هناك اي معاملات تتجاوز 500.000 دينار كويتي بين الشركة وشركات المجموعة ورئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق والعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق غير تلك المبينة ضمن الاجراءين 1 و4 آنفاً.
النتائج
فيما يتعلق بالاجراء ,5 اخطرتنا الادارة انه لم يكن هناك اي معاملات تتجاوز قيمتها 500.000 دينار كويتي بين الشركة وشركات المجموعة ورئيس مجلس الادارة والعضو المنتدب السابق والعضو المنتدب لشؤون الاستثمارات السابق غير تلك المبينة ضمن الاجراءين 1 و4 .
6- خططنا للحصول على تصديقات بنكية مباشرة لكل الحسابات البنكية للشركة كما في 31 ديسمبر 2005 .