برنامج مراجعة القروض ....

[محلل مالي 100]

برنامج مراجعة القروض
====================
الهدف من الإجراء : التحقق من صحة وأكتمال القروض


أحصل علي أو أي بيان تحليلي بالقروض الطويلة و المتوسطة الأجل - أي التي تتعدي سنة و الحسابات المتعلقة بها ( الفوائد - والفوائد المستحقة ) مفرقا بين القروض التي تستحق خلال فترة أكثر من سنة من تاريخ الميزانية وتلك التي تستحق خلال فترة أقل من ذلك علي أن يظهر في البيان ما يلي :

معدل الفائدة و تاريخ استحقاقها 0

شروط السداد .

تفاصيل أي ضمانا ت لصالح المقرض مثل : الرهونات وحقوق الامتياز وغيرها.

الأرصدة الافتتاحية للقروض

أي استخدمات جديدة أو تسديدات أو أي تسوية أخري خلال الفترة المحاسبية

محل المراجعة 0​

أرصدة أخر المدة موضحا الجزء الجاري و الطويل الأجل (ضرورة فصل المبالغ التي تستحق خلال العام المقبل لإظهارها ضمن الخصوم المتداولة) 0

بالنسبة للقروض الجوهرية أحصل علي بيان موضحا به الأتي .

المبالغ المستحقة أول العام و تسويتها خلال العام الجاري 0​

المبالغ التي سددت خلال العام والتوجيه المحاسبي السليم لها مع الـتأكد من ظهورها بكشوف حساب البنك في فترة السداد 0

المبالغ المستحقة أخر العام وحتى تاريخ الميزانية 0

2 – راجع البيان الموضح أعلاه في (ج) كما يلي :

راجع العمليات الحسابية للإضافات 0

طابق أرصدة أول المدة مع أوراق عمل العام الماضي أو (ميزانية العام الماضي المعتمدة ) 0

طابق أرصدة أخر المدة مع الأستاذ العام وكشوف حسابات البنوك 0

تحقق من حسابات القروض بالأستاذ العام للتأكد من أن كل التغيرات الهامة

قد ظهرت بالبيان أعلاه0

في نهاية المراجعة طابق الأرصدة مع الحسابات بما فيها أرقام المقارنة وتأكد من ظهور الأقساط المستحقة خلال العام كرقم مستقل بالميزانية

( قروض طويلة الأجل - الجزء الجاري ( التزامات قصيرة الأجل ) 0

3- العقود و الأتفاقيات :

أ _ تأكد من أن الملف الدائم يحتوي علي صور أو ملخصات من جميع العقود والأتفاقيات الجارية 0

ب _ راجع الشروط الهامة الواردة في تلك العقود والأتفاقيات وأن أي مخصصات مطلوبة قد أدرجت في الحسابات و أن الضمانات و أي بيانات هامة أخري قد ذكرت في إيضاحات الميزانية 0

ج _ تأكد أن العميل قد التزم بشروط هذه العقود فيما يتعلق بجدول الائتمان وشروط السداد 0

د _ في حالة استحقاق أي أقساط خلال عام من تاريخ الميزانية تأكد من أن العميل قد أتخذ الخطوات اللازمة لتوفير المبالغ الكافية للسداد 0

4- فيما يتعلق بالفوائد :

أ_ راجع احتساب الفوائد المحملة خلال العام وكذلك القيمة المستحقة في نهاية العام 0

ب _ راجع مستنديا سداد الفوائد مع المستندات المؤيدة ( كشف البنك ) 0

5- راجع القيود الهامة أو الشاذة خلال العام مع كل من :

- عقد القرض 0​

- إيصالات السداد النقدية وسجلات المدفوعات 0​

- محاضر مجلس الإدارة 0

6 – أحصل علي مصادقة من المقرض ( البنك أو أي جهة أخري ) تتضمن الأتي :

أ _ الأرصدة القائمة متضمنة أي فوائد مستحقة 0

ب_ أنه لم تحدث أي مخالفات لعقد القرض من قبل العميل 0

7 – العملات الأجنبية:

في حالة وجود قروض بالعملات الأجنبية تأكد من أن هذه القروض قد أظهرت في الحسابات محولة الي الجنية المصري طبقا للأسعار السائدة في تاريخ الميزانية 0