برنامج مراجعة الأرصدة المدينة الأخرى ....

[محلل مالي 100]

برنامج مراجعة الأرصدة المدينة الأخرى
============================
 الهدف من الإجراء: تأكد من دقة الأرصدة المدينة الأخرى0

1 - أحصل علي قائمة بملخص الأرصدة المدينة الأخرى للمطابقة مع حساب المراقبة بالأستاذ العام لابد أن تشمل هذه القائمة أرقام المقارنة للسنة الماضية 0
2- تأكد من صحة العمليات الحسابية بالقائمة 0
3- استعرض أي حذف واضح بالقائمة بالمقارنة مع أرصدة السنة السابقة0
رقم الصفحــة
ورقة العمل

إجراء المراجعة : فحص الأرصدة المدينة الأخرى 0
 الهدف من الإجراء : التحقق من وجود أكتمال الأرصدة 0

1 – أحصل علي بيان بالأرصدة المدينة الأخرى ( مصروفات مدفوعة مقدما - إيرادات مستحقة - سلف موظفين - تأمينات خطابات الضمان - تأمينات ومصروفات أعتمادات مستندية)0
2 – قم بالمراجعة الحسابية للبيان 0
3 – مطابقة الأرصدة بالبيان مع السجلات المساعدة و إجماليها مع الأستاذ العام 0
4 – حدد الأرصدة الجوهرية التي سوف يتم فحصها وقم بالتالي :
أ _ طابق رصيد أول الفترة للحساب علي ورقة عمل العام الماضي 0
ب _ أرجع الي القيود و المستندات المؤيدة للإضافات من حيث :
 مصروفات الإيجار المقدم مع عقود الإيجار 0
 مصروفات التأمين المقدمة مع وثائق التأمين 0
 سلف العاملين مع الطلبات المقدمة و الموافق عليها 0
 تأكد من أن المصروفات المدفوعة مقدما تخص الفترة اللاحقة لتاريخ القوائم المالية 0
 تأكد من أن الإيرادات المستحقة ( فوائد مستحقة ) تمثل إيرادات تخص الفترة السابقة لتاريخ نهاية القوائم المالية 0
ج _ أرجع الي القيود و المستندات المؤيدة للأستبعادات من :
 المصروفات المدفوعة مقدما خلال العام و تأكد من أن ما تم استبعاده يخص الفترة وحمل علي ح / الأرباح و الخسائر 0
 الإيرادات المستحقة و تأكد من أنه ما تم استبعاده منها إيراد يخص الفترة و رحل الي ح / الأرباح و الخسائر 0
رقم الصفحــة
ورقة العمل

2/2 تابع فحص الأرصدة المدينة الأخرى
* سلف العاملين تأكد من أن ما تم استبعاده خصم من مستحقات العامل أو الموظف عند صرف المرتب 0
* الإيرادات المستحقة ( فوائد وودائع ) مع إشعارات أنشاء الوديعة و شهادة البنك في نهاية العام 0
* الإيرادات المستحقة ( عمولات ) مع عقود التوزيع و المبيعات و الوكالات 0
* تأمينات خطابات الضمان مع إشعارات و شهادة البنك 0
5 – تحقق من صحة الأرصدة المدينة بالنقد الأجنبي وفق سعر الصرف المعلن للنقد الأجنبي في نهاية العام 0



إجراء المراجعة : مطابقة الأرصدة المدينة الأخرى على المصادقات 0
 الهدف من الإجراء : التأكد من وجود الرصيد 0

احصل على مصادقات لبعض الأرصدة المدينة الأخرى المستحقة على بعض الأطراف ( مثل الموظفين 00000 ) 0

1. طابق رصيد المصادقة مع الرصيد الدفتري 0
2. قم بفحص أو الحصول على الاستفسارات لأي اختلافات جوهرية 0
فى حالة عدم الحصول على مصادقات قم بالأجراء البديل التالي :
 مراجعة تحصيل الأرصدة المدينة خلال الفترة التالية لتاريخ القوائم المالية حتى
نهاية أخر يوم فحص للشركة 0
 قم بالفحص المستندى كما سبق ذكره 0