برنامج مراجعة أرصدة البنوك والصندوق ...

محلل مالي 100

عضو نشط
التسجيل
16 فبراير 2024
المشاركات
19
برنامج مراجعة أرصدة البنوك والصندوق


أ ــ إجراء المراجعة : مطابقة ملخص أرصدة البنوك علي الأستاذ العام 0

الهدف من الإجراء : التحقق من صحة ودقة الأرصدة 0


أحصل علي قائمة بملخص الأرصدة لدي البنوك مفرقا بين الأرصدة المدينة والأرصدة الدائنة بالصندوق, لابد أن تشمل هذه القائمة علي الأرقام المقارنة للسنة الماضية.

تأكد من صحة العمليات الحسابية بالقائمة 0

طابق أرصدة العام مع الأستاذ العام و الأرصدة المقارنة مع ورق العمل للعام الماضي.

أستعرض أي حذف واضح بالقائمة مع أرصدة السنة السابقة 0

تحقق من صحة أعتماد فتح أو غلق الحسابات البنكية خلال العام وفقا لسياسة الشركة.

تأكد أن كل الحسابات البنكية بأسم العميل 0




ب- إجراء المراجعة : أختبار مذكرات التسوية لحسابات البنوك0

الهدف من الإجراء : التحقق من اكتمال الأرصدة 0

( أحصل علي تسويات البنوك في تاريخ الفحص وقم بالتالي )

1 _ راجع و أختبر صحة العمليات الحسابية بمذكرات التسوية 0

2 _ طابق الأرصدة الدفترية كما بالتسويات علي حساب المراقبة بالأستاذ العام ودفتر مساعد البنك.

3 _ طابق الأرصدة كما بالتسويات علي كشوف البنك 0

4 _ أختبر البنود المعلقة بالتسويات كالتالي :

أ - أحصل علي كشف البنك الخاص بالشهر التالي 0

ب - تأكد من صرف الشيكات المعلقة بالمذكرة في كشف البنك للشهر التالي0

ج - تحقق بالرجوع الي إشعارات إضافة البنك من إيداع المعلقــات أنها فعلا قد

أودعت بالبنوك قبل تاريخ الفحص و أن هذه الأيداعات تظهر بكشف البنك

للشهر التالي 0

د - بالنسبة للبنود المعلقة التي لم تظهر في كشف البنك للشهر التالي قم بفحص المستندات المؤيدة لعمليات الصرف و الإيداع لتلك البنوك.

هـ - أحصل علي و تحقق من الأستفسارات لأي بنود شاذة أو كبيرة 0

و - أفحص أي شيكات معلقة لأكثر من ست شهور و تأكد ما إذا كان يجب ردها

بإضافتها لأرصدة البنوك و تسجيلها كالتزام مقابل 0



ج- إجراء المراجعة : مطابقة أرصدة البنوك علي مصادقات البنوك 0

الهدف من الإجراء : التحقق من وجود الأرصدة 0



أحصل علي مصادقات البنوك لكل البنوك التي تتعامل معها الشركة مع الأخذ في الأعتبار أنه لا يعتبر كشف حساب البنك بديل للمصادقة لأن المصادقة تظهر معلومات و بيانات سوف نحتاج لها لمراجعة حسابات أخري مثل ( القروض ـ الأعتمادات المستندية و خطابات الضمان - ضمانات القروض التي قد تكون أصول ثابتة أو مخزون - ......) 0

كذلك قد تظهر المصادقة معلومات عن بعض الأرصدة النقدية المعلقة أو المرهونة كضمان

و التي يجب أن يتم الإفصاح عنها في القوائم المالية 0

تأكد من صحة تاريخ المصادقة , أرقام الحسابات البنكية , الودائع 0

قم بمطابقة أرصدة البنوك علي الأرصدة المصادقات 0

أحصل علي و تحقق من الأستفسارات لأي أختلافات بين أرصدة البنوك و أرصدة المصادقات وقم بعمل التسويات اللازمة 0

في حالة عدم الحصول علي مصادقات البنوك قم بالإجراءات التالية :

أحصل علي كشوف البنوك و مذكرات التسوية للشهور التالية لتاريخ الفحص 0

قم بأختبار مذكرات التسوية كما هو موضح سابقا 0





د- إجراء المراجعة : قطع العمليات النقدية 0

الهدف من الإجراء : التأكد من صحة تسجيل العمليات النقدية ( صرف - استلام ) في الفترة المحاسبية الصحيحة.



أحصل علي أخر خمسة مستندات صرف وأستلام نقدية بالصندوق وشيكات بنكية قبل نهاية الفترة المالية وكذلك أول خمس مستندات صرف واستلام بعد نهاية الفترة ( الفترة الجديدة ) وقم بالإجراءات التالية :

تأكد من صحة تسلسل المستندات 0

افحص المستندات المؤيدة لعمليات الصرف أو التحصيل ( فواتير مورد أو مبيعات)

للتأكد من صحة تسجيل العملية في الفترة الصحيحة و تحميل السنة المالية بما يخصها من إيرادات و مصروفات.



هـ - إجراء المراجعة : التحقق من صحة أعاده تقييم العملات الأجنبية 0

الهدف من الإجراء : التحقق من القيمة الصحيحة لأرصدة البنوك و الصندوق.



تحقق من أعاده تقييم أرصدة العملات الأجنبية في البنوك و الصندوق بأستخدام سعر الصرف الصحيح و السائد في تاريخ أعداد القوائم المالية 0

تأكد من أدراج أرباح وخسائر أعاده تقييم العملات الأجنبية في قائمة الدخل 0





و- إجراء المراجعة : أختبار أرصدة النقدية بالصندوق 0

الهدف من الإجراء : التحقق من صحة رصيد النقدية بالصندوق.


طابق رصيد النقدية الدفتري برصيد النقدية لمحضر الجرد 0

أحصل على وتحقق من الاستفسارات لأي اختلاف بين الرصيد الدفتري و الرصيد الفعلي لمحضر الجرد 0

استعرض التسويات للفترة بين تاريخ الجرد وتاريخ القوائم المالية إذا كان قد تم الجرد فى تاريخ مختلف عن تاريخ القوائم المالية 0




ي ـ إجراء المراجعة : التحقق من صحة عرض و إفصاح أرصدة البنوك

و الصندوق 0

الهدف من الإجراء : التحقق من توافق العرض و الإفصاح مع معايير المحاسبة المصرية.

تحقق من صحة عرض أرصدة البنوك و الصندوق كالتالي :

يجب أن يتضمن رصيد البنك والصندوق رصيد الحسابات شبة النقدية (كالاستثمارات فى الأوراق المالية قصيرة الأجل اقل من 90 يوم )0

تأكد من عدم أقفال البنوك ذات الطبيعة الدائنة 0

تحقق من صحة الإفصاح عن أرصدة البنوك و الصندوق كالتالي :

حدد أرصدة البنوك المجمدة أو المقيدة عن طريق فحص شروط منح القروض، محاضر مجلس الإدارة، وتسأل الإدارة شروط منح السحب على المكشوف (التسهيلات البنكية ).

تأكد من قيام الإدارة بالإفصاح الكامل لكل الأرصدة النقديـة المقيدة أو المجمدة 0
 
أعلى