محلل مالي 100
عضو نشط
- التسجيل
- 16 فبراير 2024
- المشاركات
- 20
برنامج مراجعة التسهيلات الإئتمانية
==================================أولاً:- طبيعة البند:
يكون هذا البند من التسهيلات الإئتمانية التي يمنحها البنك لعملائه سواء في صورة التزام أصلي أي قروض ( قصيرة – متوسطة – طويلة الأجل ) أو في صورة التزامات عرضية نتيجة فتح خطابات ضمان أو إعتمادات مستندية وغالباً ما تنشأ المديونية نتيجة إعتمادات مستندية وتتمثل في الجزء الغير مغطي من الإعتماد ويختلف نوع المديونية أو التسهيل بحسب طبيعة أو الغرض منه وتنقسم القروض من حيث الغرض منها إلي:-
قروض قصيرة الأجل حـ/19
قروض قصيرة جيدة حـ/20
قروض متوسطة قضايا حـ/21
قروض متوسطة جيدة حـ/22
قروض متوسطة قضايا حـ23
والمرفق التالي يوضح أنواع القروض حسب الغرض منها وكذلك رقم الحساب الخاص بها من واقع الدليل المحاسبي للحسابات العامة ببنك الإستثمار العربي
ثانياً:- المستندات والدفاتر:
تختلف المستندات والدفاتر التي يتم مراجعتها علي حسب نوع القرض ولكن يوجد بعض المستندات والدفاتر الأساسية الي لابد من توافرها بأي أنواع التسهيلات كما يلي:-
م. | المستندات | الدفاتر | الغرض منها |
1 أ ب جـ د | المستندات الأساسية (ملف العقود) الموافقة الإئتمانية الموافقة الإئتمانية عقود التسهيل (علي حسب أنواعها) السندات الأذنية بوالص التأمين (أخر أيصال سداد) | 1- أستاذ مساعد عملاء إئتمان 2- مركز العملاء Position 20 3- مركز العميل في جميع حساباته 4- حركة حساب العميل Statement | التحقق من قيام البنك بإعداد الدراسات الإئتمانية اللازمة للعملاء قبل منحهم الموافقة الإئتمانية. التحقق من وجود الموافقة علي منح التسهيل حسب تسلسل جدول الصلاحيات المرفق – مرفق (2) – والحدود المصرح بها لكل عميل علي حده التحقق من توقيع العميل علي العقود بالحدود المصرح بها وكذلك سعر الفائدة المطبق. التحقق من توقيع العميل علي السندات الإذنية تنفيذاً لشروط الموافقة الإئتمانية. الإطلاع علي ملف التأمين والتحقق من مطابقته للشروط الواردة بالموافقة الإئتمانية والإطلاع علي آخر أيصال سداد. التحقق من طبيعة الإعتمادات المفتوحة وأنها لا تخالف الممنوح من أجله التسهيل أو عدم وجود غرض للتسهيل. التحقق من مركز العميل في تاريخ الفحص وعدم وجود تجاوز في الحد المستخدم عن الحد المصرح به. التحقق من باقي الحسابات الخاصة بالعميل وربطها بالناحية الإئتمانية.للتحقق ومراجعة الحركات المدينة والدائنة التي تمت علي حساب العميل وأنه تم التوجيه المحاسبي بصورة سليمة. |
م. | المستندات | الدفاتر | الغرض منها |
2 أ * * ب * جـ * * * د هـ | المستندات الخاصة بكل تسهيل علي حدي حسب نوعة تسهيل بضمان مخازن مفتوحة إقرار الحيازة الشهري التأمين علي المخزن (بوالص التأمين – آخر أيصال سداد) تسهيل بضمان مخازن نغلقة محاضر جرد البضائع التأمين علي المخزن تسهيل بضمان أوراق تجارية جرد الأوراق التجارية شيكات – كبيالات (تحصيل – تأمين) قرار لجنة قبول الكمبيلات ( برسوم التأمين – التحصيل) الإستعمال الخاص بمديني الكمبيلات تسهيل بضمان رهون تجارية – عقارية عقد الرهن – بيان بالمكونات المادية والمعنوية الخاصة بالعقد – عقود الملكية - التأمين علي العين موضوع الرهن (بوليصة التأمين – أخر أيصال سداد) تسهيل بضمان تنازلات عن العمليات بيان متابعة العملية حوالة الحق تنازل العميل عن العملية وقبول الجهة لهذا التنازل المتابعة المستمرة والزيادات المبدئية للموقع الخاص بالعملية الخطابات والمراسلات ما بين البنك والجهة التي قامت بالتنازل عن العملية صور الشيكات والمستخلصات الخاصة بالعملية سابقة أعمال إذون التوريد العقود المبرمة بين العميل والجهة تسهيل بضمان أوراق مالية محضر جرد الأوراق المالية | دفتر البضائع (كل عميل علي حدي – كل صنف نسبة تحصيل الكمبيلات (Collection Bills) دفتر مساعد عملاء بضمان تنازلات دفتر مساعد عملاء بضمان أوراق مالية | تشمل المستندات الرئيسية الخاصة بالعميل ما يلي ( علي حسب نشاط العميل) (صورة عقد الشركة – السجل التجاري – سجل المصدرين أو المسئولين – الإستعلام الخاص بالعميل – ميزانيات الشركة – البطاقة الضريبية – إيصال سداد التأمينات – أيصال سداد الضرائب – مستخرج من السجل التجاري بأي تعديل يحدث للشركة – نموذج توقيع العميل – طلب التسهيل – مجموعة من المراسلات ما بين البنك والعميل – الإستعلام المجمع من البنك المركزي بالبنوك التي يتعامل معها العميل والحد المصرح به والمستخدم والرهون الخاصة به) التحقق من قيمة البضاعة ونسبة المديونية. الإطلاع علي بوالص التأمين الخاصة بتغطية المخاطر المختلفة خصوصاً التأمين ضد السرقة. التأكد من قيام البنك " الفرع " بإتمام عملية الجرد عقب وصول إذن الحيازة والإطلاع علي تقارير الجرد الدورية. يعتبر المخزن ملك للبنك التحقق من الوجود الفعلي للبضائع مراعاة الجرد الدوري الإطلاع علي بولص التأمين الخاصة بتغطية المخازن المختلفة التأمين علي أمين المخزن ضد خيانة الأمانة التحقق من قيمة البضائع بالمخزن التحقق من تاريخ التخزين لمراعاة عدم تجاوز الفترة التخزينية للبضائع التحقق من الوجود الفعلي للأوراق التجارية التحقق من قيمة الشيكات والكمبيالات في تاريخ الفحص التحقق من نسبة التحصيل ونسبة المرتد منها وكذلك نسبة الكمبيلات المسحوبة علي العميل الواحد مع مراعاة الا تزيد قيمة الكمبيلات الخاصة بالعميل الواحد عن 25% من قيمة المديونية الإطلاع علي والإستعلام عن مديني الكمبيلات والملائة المالية الخاصة بكل عميل علي حدي والقدرة علي السداد التحقق من قيمة الرهن التحقق من ملكية العميل التامة للعين موضوع الرهن التحقق من التأمين علي العين موضوع الرهن وأن مبلغ التأمين يزيد عن قيمة الضمان أو (حسب نوع البضاعة المؤمن عليه) التحقق من حد الصرف المصرح به الخاص بالعملية والمسدد منها (الشيكات والمستخلصات) التي ترد من العملية لضمان البنك حقوقه من تلك العملية حيث يتم تحويل جميع المستحقات علي البنك لضمان البنك حقوقه من تلك العملية لمعرفة مدي التزام العميل بتنفيذ العملية وعدم التقصير في إتمامها ومتابعة ما تم تنفيذه من أعمال التحقق من صرف المبالغ علي العملية الخاصة بها لمتابعة السدادات بحساب العميل بالحساب الفرعي (SUB) الخاص بالعملية للتحقق من سمعة المقاول بالسوق للتحقق من وجود عملية للتنازل عنها لمعرفة طريقة السداد لمبلغ العملية التحقق من الحد المصرح به الخاص بالعملية وحركة السداد التي تمت خلال فترة العملية التحقق من الوجود الفعلي للأوراق المالية (أسهم في شركات) التحقق من قيمة الأوراق المالية بالنسبة للمديونية في تاريخ الفحص التحقق من قيمة الأوراق المالية في تاريخ الفحص والإطلاع علي مديونية العميل |
1- المراجعة المستندية:
* يتم الإطلاع علي المستندات الخاصة بكا نوع من أنواع التسهيلات السابق الإشارة إليها
علي حسب طبيعتها والتحقق من سلامة المستندات وإحتواء ملف العميل الرئيسي لكل المستندات الخاصة بالعميل كما يلي:-
صورة عقد الشركة
أسماء الشركات ومن له حق التوقيع علي المستندات
رأس المالي وطبيعة النشاط
مكان الشركة
السجل التجاري الخاص بالشركة
أخر ميزانية معتمدة من مراقب الحسابات
شهادة تفيد سداد التأمينات والضرائب
الإستعلامات المعدة بواسطة الإدارة العامة للإئتمان
* الإطلاع علي المذكرة الإئتمانية الخاصة بالعميل وعقود التسهيل
الإطلاع علي بوالص التأمين والتحقق من مبلغ التأمين ونوعة وتاريخ تجديد بوليصة التأمين وأخر إيصال سداد
طباعة مركز العميل في نفس يوم الفحص للتحقق من الحد المصرح به والمستخدم وطبيعة المديونية وتاريخ التسهيل مع مراعاة عدم تجاوز الحد المستخدم عن الحد المصرح به وأن يكون تاريخ التسهيل في تاريخ صلاحية الموافقة الإئتمانية
الإطلاع علي الموافقة الإئتمانية, التحقق من تاريخها وقيمة الحدود المصرح بها وشروط منح التسهيل وتاريخ منح التسهيل للعميل والتحقق من تنفيذ العميل لتلك الشروط والإطلاع علي تاريخ صلاحية التسهيل.
الإطلاه علي بوالص التأمين والتحقق من قيمة التأمين وتاريخ أخر أيصال سداد والمدة التي يغطيها التأمين والخطر الذي يغطيه التأمين ( سطو – حريق – خيانة أمانة ) والتحقق من مطابقته لما هو وارد بالموافقة الإئتمانية.
الإطلاع علي باقي المستندات الخاصة بكل تسهيل علي حدي حسب نوع وطبيعة التسهيل السابق الإشارة إليهم.
2- المراجعة الحسابية:
التحقق من صحة المبالغ المختلفة وكيفية إحتسابها والتحقق من صحة العمليات المختلفة من ضروب وطرح وجمع.
التحقق من قيمة التجاوزات ما بين الحدود المصرح بها والمستخدمة بمركز العميل
التحقق من قيمة بوالص التأمين بالنسبة للعين المؤمن عليها.
التحقق من قيمة البضائع المخزنة وإنها تغطي قيمة المديونية.
3- مراجعة السلطات:
التحقق من السلطة المانحة للإئتمان (قرار مجلس إدارة البنك – لجنة الإئتمان بالفرع – مدير الفرع) كل حسب صلاحيته بجدول الصلاحيات المرفق مرفق رقم (2)
التحقق من وجود ملفات خاصة بأي تعديل يطرأ خلال فترة العمل علي سبيل المثال (تغيير العمولة) ومراعاة إبلاغ الإدارة العامة للإئتمان بأي تعديلات أولاً بأول.
4- التوجيه المحاسبي:
مراجعة كافة القيود المحاسبية (الحركات المدينة والدائنة) بحساب العميل محل الفحص والتحقق من صحة التوجيه المحاسبي سواء بالخصم أو بالإضافة علي حسابات العميل كلاً حسب نوعة.
نبذة عن أهم الخطوات اللازمة لمتابعة التسهيلات بضمان أوراق تجارية والتسهيلات الممنوحة للمقاولين علي سبيل المثال لا الحصر:-
أولاً:- التسهيلات الإئتمانية لخصم أو بضمان كمبيالات وأوراق تجارية:
يتعين مراعاة منتهي الدقة عند قبول الكمبيالات والأوراق التجارية برسم الخصم او الضمان نظراً لما تستوجبه التسهيلات الممنوحة لهذا الغرض من يقظة تامة ومتابعة مستمرة لمراكز العملاء والمدينين في الكمبيالات حتي لا تتسرب إلي البنك كمبيالات مجاملة أو كمبيالات مزورة
ونورد فيما يلي أهم القواعد التي يتعين مراعتها بكل دقة وإهتمام في هذا الشأن:
يتعين عدم قبول اية كمبيالات سواء للخصم أو الضمان إلا بعد حصول البنك علي إستعلامات وافية من مصريين علي الأقل بحيث يكون لدي البنك بيانات عن نشاط كل من المدين والمظهرين وحالتهم المالية وما إذا كانوا يوفون بإلتزامتهم علي الوجه الأكمل وهذا وبصفة عامة تجدد الإستعلامات عن المدينين كل 6 شهور.
تشكل بالفرع لجنة لفحص الكمبيالات التي تقدم من العملاء برسم الخصم أو الضمان وقبولها بناء علي الإستعلامات الدقيقة التي تجري علي كل من المدينين الأصليين والمظهرين وخاصة المظهر الأخير في كل كمبيالة.
يتعين علي لجنة فحص الكمبيالات عدم قبول أية كمبيالات للخصم أو للضمان إلا بعد فحصها بكل دقة مع الإستعلامات المرفقة للتأكد من أنها ناتجة عن عمليات تجارية سليمة وصحيحة وأن المدين والمظهرين مليئين ولم تسهم أيو شائبة.
وإذا ما تطرق الشك لأحد أعضاء اللجنة في كمبيالة أو في الإستعلام الخاص بها فيتعين عدم قبولها.
يجب أن تشترك كافة البنوك في نشرات البروتستات التي تصدرها الغرفة التجارية وعدم قبول كمبيالات علي مدينين سبق أن أجري عليهم بروتستو أو توقعت ضدهم حجوزات أو أرتدت لهم شيكات بدون دفع لسبب يمس السمعة أو المركز المالي.
علي المسئولين بالبنك مراقبة من يقوم بسداد الكمبيالات والتأكد من أنهم هم المدينين فيها وليس العملاء المصرح بهم بالتسهيلات الإئتمتانية بضمان هذه الكمبيالات.
يجب أن تراقب عن كثب حالة العملاء الذين يتمتعون بتسهيلات لخصم أو بضمان كمبيالات ومتابعة تطور نشاطهم والتغييرات التي قد تطرأ علي معاملاتهم مع البنك (مثلاً قد تقل الكمبيالات المقدمة منهم عن المعدل السابق أو يستعجلون في الصرف من الحساب بمجرد تقديم الكمبيالات مباشرة بعد أن كان لا يهمهم عامل الوقت إنتظاراً لفحص الكمبيلات ...)
فإذا ما لاحظ الفرع أية أعراض من هذا القبيل إنتابت العميل فعليه أن يتخذ الحيطة ويعيد مراجعة وفحص ما لدية من كمبيالات سبق تقديمها من العميل وذلك دون إشعار العميل حتي لا يتخذ من جانبه إجراء يزيد من سوء مركزه معنا.
نري الحد من منح تسهيلات لخصم الكمبيالات وتحويل التسهيلات القائمة بقدر الإمكان تدريجياً إلي تسهيلات بضمان كمبيالات (فيما عدا الشركات الكبري العامة) وعلي إلا بقل الإحتياطي في المتوسط عن 30%.
يتعين علي البنوك مراعاة عدم تركيز المديونية ضمن التسهيلات الوادة في عدد قليل من المدينين بمعني أن لا يكون نسبة كبيرة من الكمبيالات المقبولة برسم الضمان أو الخصم ضمن تسهيل ما مسحوبة علي مدين واحد لأن في ذلك زيادة من مخاطر البنك إذا ما إضطرب مركز هذا المدين الأمر الذي قد يعرض التسهيل بأكمله وبالتالي أموال البنك للخطر.
يتعين التحري بدقة عن طبيعة ونشأة الكمبيالات المقدمة من أحد عملاء البنك برسم الضمان أو الخصم والتي تكون مسحوبة علي مدين هو في نفس الوقت عميل لنفس البنك يتمتع بتسهيل إئتماني بضمان أو لخصم كمبيالات وذلك خشية تبادل مديونية صورية بين العميلين المذكورين.
علي المسئولين بالبنك أيضاً مراقبة الكمبيالات التي يقوم العميل بسحبها قبل الإستحقاق بدون دفع ومراجعة الإستعلامات الخاصة بالمدينين فيها ودراسة مراكزهم لإحتمال أن تكون هذه كمبيالات مجاملة.
ثانياً:- التسهيلات الإئتمانية الممنوحة للعملاء المقاولين بضمان التنازل عن عملياتهم أولاً لإصدار خطابات ضمان لحسابهم.
نري أن يقتصر تعامل البنوك في تمويل عمليات المقاولات وإصدار خطابات ضمان لحساب مقاولين علي الفئات الآتي بيانها:-
شركات مقاولات القطاع العام
مقاولي القطاع الخاص الممتازين من الناحية الفنية والعادية الذين تتوافر لديهم الإمكانيات والخبرة الكافية في أعمال المقاولات.
وفي جميع الحالات يتعين أن يكون العملاء المقاولين مليئين وأن تقدر ممتلكاتهم بكل دقة وأن تعزز الإستعلامات التي تم الحصول عليها من الجهات الحكومية التي تتعامل معهم إنهم يوفون بالتزاماتهم علي الوده الأكمل.
كما نود أن نؤكد أهمية دراسة حسابات المقاول الختامية وميزانياته وبحث مدي تناسب إمكانية المادية والفنية مع ما هو متخصص فيه من أعمال وكذا مع قيمة ما يرسو عليه من مقاولات.
هذا ويتعين أن يرفق بكل طلب إئتماني بضمان التنازل عن مقاولة المستندات الآتي بياناتها:-
برنامج زمني للمقاولة مبيناً به التواريخ المحددة لإتمام كل جزء من أجزائها ومواعيد صدور المستخلصات علي أن يكون هذا البرنامج معتمداً من الجهة أو المصلحة الحكومية التي تنفذ العملية لحسابها.
كشف بالعمليات الأخيرة التي قام المقاول بتنفيذها يوضح به تاريخ بدء العمل وإنتهاؤه والمدة المقررة أساساً للتنفيذ وكذلك وصف وقيمة كل عملية وأسم الجهة التي تنفذ لحسابها والحالة التي تنفذت بها.
كشف أخر بالعمليات الجاري تنفيذها موضحاً به تاريخ بدء العمل والمدةة المقررة للتنفيذ وكذا قيمة ما نفذ فعلاً من كل عملية والمستخلصات التي وصلت والمستحقات المتبقية.
إستعلامات عن العميل من أكثر من جهة من الجهات التي تعامل معها توضح بدقة مدي حسن تنفيذه لما أسند إليه من عمليات في مواعيدها وما إذا كان قد وقع عليه غرامات تأخير ومن عدمه.
هذا ومتابعة عمليات المقاولات المتنازل عنها لصالح البنك لا تقل أهمية عن الدراسة المشار إليها آنفاً لذا فغن الأمر يتطلب من لبنوك ضرورة:
متابعة ورود المستخلصات الخاصة بالمقاولة وفقاً للبرنامج المرسوم.
متابعة سير العمل في المقاولة والتأكد من أنه يطابق البرنامج المرسوم سواء كان ذلك عن طريق الإتصال بالهيئات الحكومية المختصة أو زيادة موقع العملية ذاته.
الإستعلام من وقت لأخر عن المركز العام للمقاول مادياً وفنياً وإدارياً.
ترقب ما ينشره أو يصدره المقاول من بيانات أو مزانيات وكذا ما ينشر أو يصدر من جهات أخري من بيانات تتعلق بالمقول والعميل.
طبيعة العمل بإدارة الإئتمان:-
من المعروف أن وظيفة البنك التجاري تنقسم إلي قسمين أساسين:-
القسم الأول: هو تلقي الودائع والمدخرات من المواطنين نظير حصولهم علي عائد مناسب.
القسم الثاني: هو توظيف هذه الودائع والمدخرات في شكل قروض وتسهيلات مقابل الحصول علي عائد مناسب يحقق ربح مناسب لكل من البنك والمودع ولكل بنك سياسته الإئتمانية التي تتلائم والقوانين الإقتصادية المنظمة لعملية الإئتمان وفي ظل القرارات الصادرة من البنك المركزي المصري في هذا الشأن والتي تصدر في صورة:
هيكل أسعار الفائدة الدائنة والمدينة.
تعريفة الخدمات المصرفية الصادرة من البنك المركزي
الخطابات الدورية التي تنظم العمل أو تفسر القرارات الإقتصادية الصادرة في شأن منح الإئتمان بمختلف أشكاله سواء إستيراد أو تصدير .. وخلافة.
وفيما يلي خطوات العمل بإدارة الإئتمان:
يتقدم العميل بطلب التسهيل الإئتماني ومرفق به المستندات الرسمية ويتم إثباتها هذا الطلب في سجل خاص به أرقام مسلسلة حسب التسلسل التاريخي لورود الطلبات ويتم دراسة هذا الطلب من حيث:
أن توع التسهيل يدخل أساساً ضمن نشاط العميل الرسمي.
ب- أن التسهيل المطلوب يدخل ضمن النشاط التجاري للبنك.